Hypotheekrenteaftrek

 
Alleen de hypotheekrente van de woning die als hoofdverblijf dient is aftrekbaar. Om voor hypotheekrenteaftrek in aanmerking te komen moet de hypotheek gebruikt zijn voor aankoop, verbouwing of verbetering van die eerste eigen woning. Rente op hypothecaire leningen die gebruikt zijn voor overig onroerend goed (verhuurd of niet) of voor consumptieve uitgaven is dan niet langer aftrekbaar. Ook rente op hypotheken die afgesloten zijn tussen partners is niet langer aftrekbaar na 2001. Voor alle hypothecaire leningen ten behoeve van de eerste eigen woning geldt vanaf 2001 dat renteaftrek maximaal 30 jaar is toegestaan, gerekend vanaf het moment van het ontstaan van de schuld. Voor hypothecaire leningen die voor 31 december 2000 zijn afgesloten, gaat de 30-jaar termijn in per 1 januari 2001. Sluit u verschillende hypothecaire leningen af (bijvoorbeeld omdat u een duurder huis koopt of omdat u uw huis gaat verbouwen) dan geldt voor elke lening afzonderlijk een termijn van 30 jaar.

Wordt de woning gedeeltelijk gebruikt als eigen woning en gedeeltelijk als bedrijfsruimte, dan mag alleen de hypotheekrente voor het woongedeelte afgetrokken worden. Delen twee of meer personen, die geen partners zijn, samen een woning die voor elk van hen als eigen woning aangemerkt kan worden? Dan is voor elk van hen de eigenwoningregeling van toepassing voor het gedeelte van de woning dat hen toekomt. Als twee partners samen meer dan één woning als hoofdverblijf hebben, mag er slechts van één woning de hypotheekrente afgetrokken en het eigenwoningforfait opgegeven worden. De partners moeten hiervoor op hun aangifteformulier een gezamenlijke keuze aangeven. Elk jaar kan er overigens opnieuw een keuze gemaakt worden. Dit kan voordelig zijn als de rente op de andere woning hoger wordt dan de rente op de woning die eerst aangemerkt werd als eigen woning. Als een woning ter beschikking staat op basis van vruchtgebruik, is de eigenwoningregeling alleen van toepassing als dat recht via erfrecht is verkregen. Op ouders die in het huis blijven wonen dat zij overgedragen hebben aan hun kinderen is de regeling dus niet meer van toepassing. En ook niet bij de kinderen. Dit betekent dat de hypotheekrente op een dergelijke woning vanaf 2001 niet meer aftrekbaar is. Zowel ouders als kinderen worden voor de waarde van de woning in het economisch verkeer belast in box 3. De ouders voor de waarde van het vruchtgebruik, de kinderen voor het blote eigendom.

Regeling na echtscheiding
Na een echtscheiding komt het regelmatig voor dat degene die in het huis blijft wonen niet de eigenaar van de woning is. Op grond van een speciale regeling kan de eigenaar gedurende twee jaar na de scheiding de hypotheekrente van de woning nog in aftrek brengen op zijn/haar aangifte. Daartegenover staat wel dat de eigenaar dan ook verplicht is het eigenwoningforfait van die woning aan te geven. Voorwaarde is dat de ex-echtgenoot (of partner) de woning als hoofdverblijf blijft gebruiken. U kunt er ook voor kiezen om het huis aan uw ex te verkopen en de alimentatie te verhogen met de te betalen hypotheekrente. Op deze manier blijft het gehele bedrag aftrekbaar. Voor uw ex-partner zijn deze inkomsten bovendien onbelast. Uiteraard moet de nieuwe eigenaar dan wel het eigenwoningforfait opgeven.

Regeling bij uitzending buitenland
Als iemand tijdelijk uitgezonden wordt naar het buitenland, blijft de woning toch als hoofdverblijf aangemerkt mits aan de volgende voorwaarden voldaan wordt:
- de woning heeft de belastingplichtige minimaal één jaar voorafgaand aan de uitzending onafgebroken ter beschikking gestaan als eigen woning
- de woning wordt niet verhuurd tijdens de uitzending
- de belastingplichtige heeft geen andere woning die als eigen woning geldt.

Regeling na verhuizing
Als u verhuist kan het zijn dat uw oude woning nog niet verkocht is. In dat geval mag u de oude woning tijdelijk aan blijven merken als hoofdverblijf. Tot maximaal twee jaar na de verkoop mag u van beide woningen de hypotheekrente aftrekken. Het eigenwoningforfait voor het leegstaande huis wordt op nul gezet. Voorwaarde is wel dat u over dat huis kunt beschikken en dat het bestemd voor de verkoop is. Het kan ook voorkomen dat u reeds een huis gekocht heeft maar er nog niet in woont (bijvoorbeeld omdat het nog in aanbouw is). In dat geval mag u toch al de hypotheekrente aftrekken. Voorwaarde hiervoor is dat u binnen twee jaar na aankoop daadwerkelijk in het nieuwe huis gaat wonen.

Opstalverzekering

Wanneer u een eigen huis heeft is een opstalverzekering onmisbaar. Ten eerste omdat uw eigen huis waarschijnlijk uw kostbaarste bezit is. Ten tweede omdat uw hypotheekverstrekker u vaak verplicht om een opstalverzekering af te sluiten. Een opstalverzekering dekt schade aan uw huis, schuurtjes, schuttingen, leidingen, verwarming en sanitair. U bepaalt zelf hoeveel risico u wilt lopen en, daarmee samenhangend, hoeveel premie u betaalt. Een ander belangrijke premie-indicator is de herbouwaarde van uw huis. De herbouwwaarde is de waarde van uw huis wanneer u dat helemaal opnieuw op zou moeten bouwen. De waarde van de grond kunt u hierbij buiten beschouwing laten. Het materiaal waarvan uw huis gemaakt is, speelt wel een belangrijke rol bij de premiebepaling. Wanneer u een harde dakbedekking en betonnen tussenvloeren heeft, betaalt u bijvoorbeeld minder premie dan wanneer u een rieten dak en houten tussenvloeren heeft. Verder variëren de premies tussen verzekeraars onderling. Ook de regio waarin u woont is medebepalend voor de door u verschuldigde premie. De premie is het hoogste in de randstad, het laagst op het platteland. Let er wel goed op of u niet over- of onderverzekerd bent. Wanneer u uw woning voor minder geld heeft verzekerd dan de herbouwwaarde van uw huis bent u onderverzekerd. Bij schade krijgt u in dat geval minder dan de werkelijke kosten vergoedt. Oververzekering is voornamelijk zonde van het geld. Als u uw huis voor een te hoog bedrag verzekerd heeft, betaalt u in verhouding namelijk teveel premie. En dat terwijl u bij schade toch nooit meer dan de werkelijke waarde uitgekeerd krijgt. De volgende opstalverzekeringen worden hier besproken: Uitgebreide opstalverzekering, Extra uitgebreide opstalverzekering, Meest uitgebreide opstalverzekering.

Uitgebreide opstalverzekering: De uitgebreide opstalverzekering is in feite de basisopstalverzekering. Elke verzekeraar biedt dezelfde dekking, maar desondanks zijn er grote verschillen in de premies. De uitgebreide opstalverzekering dekt: Schade door brand, blikseminslag en ontploffing Schade door luchtverkeer Schade door storm (minimaal windkracht 7 en een eigen risico van minimaal 250 euro) Schade door water, onvoorzien gestroomd uit een aquarium of waterbed Schade door inbraak Schade door oliestookinstallaties en leidingen en olietanks Schade door rook en roet Schade door rellen en opstootjes Schade door vandalisme na wederrechtelijk het woonhuis binnendringen Schade door regen, sneeuw of smeltwater (niet bij nalatigheid of slecht onderhoud) Schade door aanrijding en aanvaring Schade door lekkages in de waterleiding en in de CV-installatie. U kunt wel aanvullingen regelen op deze basisdekking. Dit kost u uiteraard wel extra premie. De meest voorkomende aanvullingen zijn: Schade aan tuinaanleg Opruimingskosten Saneringskosten van grond en water Noodvoorzieningen Extra herstelkosten op last van de overheid Huurderving Schade ten gevolge van natuurrampen (zoals aardbevingen en overstromingen), kernreacties, molest (bijvoorbeeld oorlogsgeweld) en achterstallig onderhoud is altijd uitgesloten van dekking.

Extra uitgebreide opstalverzekering: De extra uitgebreide opstalverzekering biedt dezelfde dekking als de uitgebreide opstalverzekering, maar kent standaard een aantal aanvullingen. Dit zijn: Hak-, breek- en herstelwerk bij waterschade door vorst Hak-, breek- en herstelwerk bij waterschade door andere oorzaak Reparaties aan leidingen en installaties ontstaan door vorst Reparaties aan leidingen en installaties door andere waterschade (behalve als de schade ontstaat door normale slijtage of onvoldoende onderhoud) Schade door water dat via de straat het woonhuis binnenkomt Schade door omvallen van hijskranen en heistellingen, anders dan door storm Schade door omvallen van bomen Meest uitgebreide opstalverzekering Wanneer u zo weinig mogelijk risico wilt lopen, kiest u voor de meest uitgebreide opstalverzekering. Deze verzekering dekt schade ten gevolge van vrijwel 'elk plotseling en onverwacht van buiten komend onheil'. Een aantal schadeoorzaken zijn echter altijd uitgesloten van dekking. Dit geldt bijvoorbeeld voor schade ten gevolge van natuurrampen (zoals aardbevingen en overstromingen) en kernreacties. Veel verzekeraars hanteren bovendien standaard een eigen risico per gebeurtenis bij de meest uitgebreide opstalverzekering. De hoogte van dit eigen risico varieert van verzekeraar tot verzekeraar.

Herbouwwaarde

Wanneer u een opstalverzekering afsluit moet u bij het vaststellen van het verzekerde bedrag uitgaan van de herbouwwaarde. Dat is de waarde die uw huis heeft als u het op dat moment opnieuw zou moeten bouwen. Het zijn dus de bouwkosten van uw huis. De waarde van de grond kunt u er buiten laten. Om de waarde van uw huis ook in de toekomst op peil te houden, wordt het verzekerde bedrag jaarlijks per 1 mei aangepast. Hiervoor wordt de bouwkostenindexcijfer van het Centraal Bureau voor de Statistiek gebruikt.

Indexclausule

Veel verzekeraars werken bij een inboedel- en opstalverzekering met een indexclausule. Dat betekent dat de verzekerde waarde jaarlijks wordt aangepast aan de door het Centraal Bureau voor Statistiek  berekende prijsindex voor inboedels. Voor de opstalverzekering geldt de stijging van de bouwkosten als maatstaf.